Kalkulator Pajak

Pemotongan PPh 21: masa Jan–Nov memakai TER; Desember dihitung ulang dengan Pasal 17 dikurangi potongan Jan–Nov.

Jan–Nov: Bruto × TER · Desember: Pasal 17(neto−PTKP) − PPh Jan–Nov

Pemungutan atas impor, pengadaan pemerintah, dan penjualan komoditas tertentu.

PPh 22 = Tarif kategori × DPP / Nilai Impor / Harga Jual

Pemotongan atas dividen/bunga/royalti (15%) atau sewa/jasa (2%) — tanpa PPN.

PPh 23 = Tarif × Jumlah bruto imbalan (tanpa PPN)

Pemotongan final atas penghasilan yang dibayar ke Subjek Pajak Luar Negeri (umum 20% atau efektif khusus).

PPh 26 = Tarif efektif × Dasar penghasilan

Ordinary credit per-negara: kredit = min(pajak LN, porsi PPh terutang atas penghasilan negara itu).

Batas=(PN LN negara/PKP)×PPh terutang · Kredit=min(pajak LN, batas) · Excess hangus

PPh Final 4(2) atas persewaan tanah dan/atau bangunan (tarif 10%).

PPh = 10% × Nilai sewa bruto

PPh Final atas pengalihan hak tanah/bangunan (umum 2,5%; rumah/rusun sederhana 1%).

PPh = Tarif × Nilai pengalihan

PP 9/2022: PPh Final × DPP jasa (1,75%–6%) + PPN; opsi potong pemotong atau setor sendiri.

DPP=nilai sebelum PPN · PPh=tarif SBU×DPP · Netto= (DPP+PPN) − PPh (jika dipotong)

PP 20/2026: 0,5% jika berhak & omzet ≤4,8M; OP bebas Rp500jt; badan baru & pekerjaan bebas tidak berhak.

DPP=max(0, omzet konsolidasi − bebas OP) · PPh=0,5%×DPP (jika ≤4,8M & berhak)

Dari laba-rugi ke PKP, lalu tarif Pasal 17(1) 22%, Pasal 17(2b) go public 19%, atau Pasal 31E menurut omzet.

PKP = round↓ ribuan ((A−B−C+G−H)+I−J) · 22% / 19% / Pasal 31E

Jadwal penyusutan Pasal 11 / PMK-72: garis lurus, saldo menurun, SYD (komersial), UOP.

Fiskal: GL atau SM per kelompok · Komersial: SL/DDB/SYD/UOP · Bangunan hanya GL

Skrining kewajiban Master File, Local File, dan CbCR menurut PMK-213/PMK.03/2016.

MF/LF jika omzet t-1>50M ATAU barang>20M ATAU jasa/bunga/royalti>5M ATAU afiliasi tax haven · CbCR UPE≥11T